The system of models for the coordination of planned decisions taking into account additional internal and external resources.
Table of contents
Share
Metrics
The system of models for the coordination of planned decisions taking into account additional internal and external resources.
Annotation
PII
S111111110000108-1-1
DOI
10.33276/S0000108-1-1
Publication type
Article
Status
Published
Authors
Vyacheslav Danilin 
Occupation: Chief Researcher
Affiliation: CEMI RAS
Address: Russian Federation, Moscow
Edition
Abstract
The article describes one possible system configurations of models of calculation of the company's business plan with the participation of the following entities: management of production department, Chief Technologist of Sales Department, purchasing department, Economic Planning Department and Finance Department. For each Division, it is proposed to model-specific. Development of the plan is carried out in several stages. For each stage formed its own system models. Provides an example of the calculation of the company's business plan.
Keywords
Business plan, management systems, optimization, models, system models, the stages of the development plan.
Received
05.10.2018
Date of publication
20.11.2018
Number of characters
31395
Number of purchasers
4
Views
477
Readers community rating
0.0 (0 votes)
Cite Download pdf

To download PDF you should sign in

1 Введение.
2 В расчёте бизнес-плана компании участвуют практически все подразделения системы управления. В нашем случае рассмотрим взаимодействие производственного отдела, где планируется производственная программа компании, с финансовым, планово-экономическим отделами, отделом главного технолога, отделами сбыта и снабжения.
3 Сформулируем для каждого отдела его экономико-математическую модель, покажем информационные связи между ними и предложим методику расчёта бизнес-плана компании по этим моделям.
4 Модели производственного отдела.
5 Модель производственной программы компании с фиксированным набором ресурсоводель 1).
6 На первом этапе расчёта производственной программы компания определяет свои возможности по удовлетворению спроса на свою продукцию на имеющихся к началу планового периода ресурсах. Из отдела сбыта в производственный отдел поступает информация о величине спроса и заказе по каждому изделию. Из отдела главного технолога – нормы потребления ресурсов по группам оборудования, профессиям и названиям сырья и материалов, а также рассчитанные эффективные фонды времени работы оборудования по группам, эффективные фонды работы рабочих по профессиям и наличие сырья и материалов по группам. Эта информация позволяет сформулировать ограничения по производству изделий. В качестве критериев, как правило, используется максимизация объёма реализации (дохода), максимизация валовой (маржинальной) прибыли, максимизация фонда зарплаты сдельщиков. Информация о ценах, валовой прибыли и зарплате на единицу изделия поступает из планового-экономического отдела. Для этого этапа рекомендуется классическая модель расчёта производственной программы [Данилин, 1975].
7 Ограничения.
8 По оборудованию
9

10

где xj – объём производства изделия j;

aij – норма затрат времени i-ой группы оборудования на производство единицы изделия j (маш-часы);

Ai – эффективный фонд времени работы i – ой группы оборудования, который имеется у компании на начало плановых расчётов.

11 По профессиям рабочих
12

13

где - норма затрат времени к-ой профессиональной группы рабочих на производство единицы изделия j (чел-часы);

- – эффективный фонд времени работы к – ой профессиональной группы рабочих, который имеется у компании на начало плановых расчётов.

14 По сырью и материалам
15

16

где - норма затрат l-ой группы сырья и материалов на производство единицы изделия j;

– количество сырья и материалов l – ой группы, которое имеется у компании на начало плановых расчётов.

17 На спрос и заказы
18

19

где заказ на изделие j,

– спрос на изделие j.

20 На контрольные задания Дирекции
21

22 где dmj – величина m-го экономического показателя на единицу изделия j (например, цена),
23 Bm – контрольное задание по m-му экономическому показателю.
24 На переменные
25

26 Критерий: например, максимизация объёма реализации (дохода)
27

28 Решение этой задачи, как правило, показывает, что спрос полностью не может быть удовлетворён с имеющихся ресурсами. Возникает задача определения дополнительного количества ресурсов, которые бы позволили изготовить такое количество изделий, что спрос был бы полностью удовлетворён. Для этого можно воспользоваться моделью целевого программирования [Данилин, 2006]. Сущность этой модели заключается в минимизации отклонений от заданных показателей.
29 Модель целевого программирования (модель 2).
30 Ограничения.
31 По оборудованию
32

33

Вводятся две дополнительные переменные:

– нехватка i-го ресурса,

– излишек i-го ресурса.

Ограничения по ресурсам записываются в виде строгих равенств. Остальные обозначения такие же, как и в предыдущей модели.

34 По профессиям рабочих
35

36 По сырью и материалам
37

38 На спрос
39

40 На переменные
41

42 Критерий: минимизация дополнительных ресурсов
43

44 В результате решения этой модели будет определено количество дополнительных ресурсов по каждой группе, при которых производственная программа удовлетворит спрос на продукцию компании.
45 Модель приобретения дополнительных ресурсов при заданной величине инвестиций (модель 3).
46 Ограничения.
47 По оборудованию
48

49

где – эффективный фонд времени работы одного станка в группе;

– количество дополнительных станков в группе.

50 По профессиям рабочих
51

52

где – эффективный фонд времени работы одного рабочего в группе;

– количество дополнительных рабочих в группе.

53 По сырью и материалам
54

55 где – количество дополнительного сырья и материалов в группе.
56 На спрос
57

58 На переменные
59

60 Модель отдела главного технолога.
61 Основной задачей отдела главного технолога является совершенствование технологических процессов и нормативной базы потребления ресурсов. Для этого силами сотрудников отдела разрабатываются и затем реализуют краткосрочные проекты (оргтехмероприятия), которые позволяют увеличить возможности использования имеющихся у предприятия ресурсов. При планировании деятельности отдела главного технолога возникает задача отобрать из портфеля оргтехмероприятий такой набор, который максимально увеличить возможности имеющихся ресурсов, при это уложится в тот объём инвестиций, который выделяет отделу дирекция.
62 Модель выбора оргтехмероприятий из портфеля.
63 Ограничения.
64 По оргтехмероприятиям для оборудования
65

66

где - экономия времени работы i-ой группы при включении в план q-го мероприятия;

- булева переменная, которая принимает два значения: 0 или 1;

– задание на экономию i-ой группы оборудования (производственный отдел после решения модели целевого программирования передаёт в ОГТ задание на нехватку ресурса);

– дополнительная переменная, которая показывает отклонение от задания.

67 По оргтехмероприятиям для профессий
68

69 По оргтехмероприятиям для сырья и материалов
70

71 По инвестициям
72

73 где - затраты на разработку и реализацию q-го проекта (оргтехмероприятия); S- выделенная дирекцией сумма инвестиций.
74 На переменные
75

76 Критерии:
77

78 где - расчётный эффект q-го проекта. Этот критерий, который отвечает целям ОГТ.
79

80 Этот критерий отвечает целям компании.
81 Модель отдела сбыта.
82 Отдел сбыта решает задачу поставки продукции компании (наряду с другими задачами, например, прогноз спроса на продукцию) на сегменты рынка таким образом, чтобы минимизировать транспортные расходы. Для этого отделу нужно знать виды и количество продукции, которую может в планируемом периоде произвести компания, т.е. знать производственную программу, разрабатываемую Производственным отделом. Из этих условий и формируется модель сбыта.
83 Ограничения.
84 На объём продажи изделий.
85

86 - объем готовых изделий вида j, которые предприятие продает в сегменте рынка m, m = 1,…, Mj,
87 Mji - количество сегментов рынка, на которых есть спрос на продукт j.
88 – количество изделий j, вошедших в производственную программу Производственного отдела (они передаются из модели Производственного отдела).
89 На спрос по сегментам рынков.
90

91 – спрос на изделие j на m-м сегменте рынка.
92 Критерий: минимум транспортных расходов.
93

94 - транспортные расходы на перевозку единицы изделия j в m-й сегмент рынка.
95 Расчёт транспортных расходов на перевозку единицы изделия j во все сегменты рынка передаются в планово-экономический отдел для пересчёта совокупных переменных затрат единицы продукции. Формула расчёта ниже:
96

97 Модель отдела снабжения.
98 Задача отдела снабжения поставить сырьё и материалы в необходимом количестве для выполнения производственной программы, а также дополнительное оборудование, с целью минимизировать цену покупки и транспортные расходы по их доставки в компанию. Снова для этого нужна производственная программа Производственного отдела.
99 Ограничения.
100 На возможности поставщиков
101

102 - объём поставки i-го материала l-м поставщиком на программу компании;
103 – мощность l-го поставщика по поставке i-го материала.
104 На объём обязательных поставок
105

106 – потребность в i-м материале на производственную программу компании (полученная из Производственного отдела)
107 Критерий: минимизация затрат на покупку и транспортировку материалов
108

109 затраты на покупку и транспортировку единицы i-го материала от l-го поставщика.
110 Отдел снабжения рассчитывает переменные затраты, связанные с ценой покупки и транспортировки, на единицу изделия и передаёт эти данные в планово-экономический отдел для расчёта переменных затрат единицы изделия. Формула расчёта ниже:
111

112 Модели планово-экономического отдела.
113 В планово-экономический отдел поступает информация о производственной программе из производственного отдела; плановые цены на продукцию и затраты по транспортировке продукции потребителям из отдела сбыта, затраты на приобретение и транспортировку от поставщиков сырья и материалов, транспортные расходы по поставке оборудования от отдела снабжения. Отдел рассчитывает переменные затраты на единицу продукции и в целом по компании, величину постоянных расходов и распределяет их по изделиям, себестоимость изделий и операционную прибыль каждого изделия и компании в целом. Также определяет точку безубыточности. Полученную информацию передаёт в финансовый отдел.
114 Модель расчёта операционной прибыли и рентабельности по изделиям и компании в целом.
115 Уравнение расчёта переменных затрат по изделиям.
116 VCj = EPj* + TPj* + Tj*
117

118

где VCj -плановые переменные затраты на программу изделия j;

EPjсдельная зарплата на производство единицы изделия j;

объём производства изделия j по плану;

TPjстоимость покупки и транспортировки сырья и материалов от поставщиков на единицу изделия j (из отдела снабжения);

Tjтранспортные расходы на поставку единицы изделия j потребителям.

119 Уравнение расчёта валовой прибыли по изделиям и компании в целом.
120

121

122

МРjваловая (маржинальная) прибыль программы изделия j в плановом году;

Pjцена изделия j.

123 Уравнение расчёта постоянных затрат компании.
124

125 где PFплановая рентабельность по операционной прибыли, которую определяет дирекция.
126 Уравнение постоянных затрат по изделиям пропорционально валовой прибыли.
127 FCj = (FC/MP)*MPj
128 Уравнение расчёта полных затрат на программу изделия j и компании в целом.
129 Cj = VCj + FCj
130

131 где Сjсуммарные затраты на программу изделия j.
132 Уравнение операционной прибыли программы изделия j и компании в целом.
133

134 Или
135 EBITj = MPj - FCj
136 где EBITj – операционная прибыль программы производства изделия j.
137

138 Уравнение рентабельности производства изделия j и компании в целом.
139

140

141 Модель расчёта себестоимости единицы изделия.
142

143 Модель расчёта точки безубыточности. Уравнение равенства валовой прибыли и постоянных затрат.
144

 

145

На не превышение производственной программы

146

147 Не превышение заданной величины постоянных затрат
148

149 На переменные
150

151 Критерий: максимум постоянных затрат
152 ,
153 где искомые переменные объёмов производства изделия j в точке безубыточности.
154 Модели финансового отдела.
155 Для расчёта финансового плана вводится предположение, что часть статей баланса и плана прибылей и убытков (например, оборотный и внеоборотный капитал, затраты и другие статьи) в плановом периоде растут с тем же темпом, что и объём реализации компании, величину которого финансовый отдел получает из производственного отдела. Переменные и постоянные затраты поступают из планово-экономического отдела.
156 Задачей финансового отдела является разработка сбалансированного финансового плана, в том числе и уровня возможных инвестиций в компанию.
157 Исходя из этого предположения построим агрегированные модели планового баланса, плана прибыли и убытков (план доходов и расходов) и плана движения денежных средств. Эти модели финансового плана могут выглядеть следующим образом:
158 Модель агрегированного планового баланса.
159 Уравнения баланса
160 Уравнение оборотных средств
161

GR1*CA0 = CA1 – оборотные средства в плановом году;

GR1 = RV1/ RV0;

RV1 – объем реализации планового года;

RV0 – объем реализации отчетного года;

GR1 – темп роста объема реализации в плановом году;

CA0 – оборотные средства в отчётном году;

162 Уравнение чистых основных средств
163

GR1*PFA0 = PFA1 – чистые основные средства в плановом году.

PFA0 – чистые основные средства в отчетном году;

164 Уравнение актива
165 AB1 = CA1 + PFA1
166 Уравнение долга
167

CD1* AB1 = D1

CD1 – коэффициент суммарной задолженности в плановом году;

D1 – величина долга в плановом году;

168 Уравнение собственного капитала
169

AB1 – D1 = OC1

OC1 – величина собственного капитала в плановом году;

170 Уравнение баланса.
171

CA1 + PFA1 – D1 - OC1 = 0

где CA1 – оборотные средства (текущие активы) в плановом году;

PFA1 – чистые основные средства в плановом году;

D1 – величина пассива в плановом году;

OC1 – собственный капитал в плановом году.

172 Модель плана прибылей и убытков (доходов и расходов).
173 Уравнение валовой (маржинальной) прибыли.
174

МР1 = GR1*RV0 – GR1*VC0

МР1 – валовая (маржинальная) прибыль в плановом году;

RV0 – объем реализации отчетного года;

GR1 – темп роста объема реализации;

VC0 – переменные затраты в отчётном году;

175 Уравнение операционной прибыли.
176

EBIT1 = МР1– FC0 – DEP1

EBIT1 – операционная прибыль (прибыль до уплаты процентов и налога) в плановом году.

FC0 – постоянные затраты (кроме амортизации) в отчётном году;

DEP1 = [(PFA1 – PFA0)/(1 –NDEP1)+PFA0]*NDEP1

PFA1 – чистые основные средства в плановом году;

PFA0 – чистые основные средства в отчётном году;

NDEP1 – норма амортизационных отчислений в плановом году;

177 Уравнение чистой прибыли
178

NP1 = (1– TAX)*(EBIT1 – PR*D1)

NP1 – чистая прибыль в плановом году.

TAX – налог на прибыль;

PR – ставка процента по долгу в плановом году;

D1 – величина долгосрочного долга в плановом году;

179 Уравнение нераспределенной прибыли
180

RE1 = NP1*(1-NDIV1) RE1 – нераспределенная прибыль в плановом году.

NDIV1 – норма дивидендного выхода в плановом году;

181 Модель плана движения денежных средств.
182 Движение денежных средств от основной деятельности.
183

CFP1 = NP1 + DEP1 - (CA1 – CA0)

CFP1 – денежный поток от производственной деятельности в плановом году;

NP1– чистая прибыль в плановом году;

DEP1 – амортизационные отчисления в плановом году;

CA1 – оборотный капитал в плановом году;

CA0 – оборотный капитал в отчётном году;

184 Движение денежных средств от инвестиционной деятельности.
185

INV1 = – (PFA1– PFA0)/(1 – NDEP1)

INV1 – инвестиции в плановом году.

PFA1 – чистые основные средства в плановом году;

NDEP1 – норма амортизационных отчислений в плановом году;

186 Движение денежных средств от финансовой деятельности.
187

CIS1 = CFP1 + INV1 + (D1 – D0) – DIV1

CFF1 = (D1 – D0) + CIS1 – DIV1

CIS1 – стоимость дополнительной эмиссии (выкупа) обыкновенных акций в плановом году;

CFP1 – денежный поток от производственной деятельности в плановом году;

INV1 – инвестиции в плановом году.

D1 – пассив в плановом году;

D0 – пассив в отчётном году;

DIV1 – дивиденды, выплаченные в плановом году.

CFF1 – денежный поток от финансовой деятельности в плановом году.

Баланс притока и оттока денег

CFP1 + INV1 + CFF1 = 0

ММ = RE1 + (D1 – D0) + CIS1

Системы моделей расчёта бизнес-плана рассматривались в работе [Данилин В.И., Жданов Д.А., Плещинский А.С., 2018].

188 Методика расчёта бизнес-плана компании.
189 1 этап.
190 Производственный отдел (ПО).
191 На этом этапе производственный отдел рассчитывает производственную программу компании по модели 1. Передаёт структуру программы в планово-экономический отдел, отделы сбыта и снабжения, в финансовый отдел плановую величину объёма реализации продукции.
192 Пример.
193 Исходная информация из отдела главного технолога.
Виды ресурсов 16БА 16БФ Фонд времени группы
Оборудование Токарное 390,2 294 50 350
Расточное 196,9 143 25 175
Фрезерное 128 99 13 395
Профессии Шлифовальщики 316,6 228 22 800
Строгальщики 10,2 7 2 042
Сверлильщики 37,9 28 5 035
Сырьё Прокат 350,8 110 25 000
194 Исходная информация из отдела сбыта.
Спрос на 16БА 130
Спрос на 16БФ 18
Задание по группе 128
195 Исходная информация из планово-экономического отдела.
Цены 2 455 5 428
196 Решения модели 1 по критерию максимум объёма реализации определило производственную программу: объём производства изделия 16БА равен 59 единиц, что составляет 45% спроса, а вот объём производства изделия 16БФ равен 18 единицам, что полностью удовлетворяет спрос, а задание по группе выполняется только на 60%.
197 Загрузка (использование) ресурсов при этом следующая:
Токарное Расточное Фрезерное Шлифовальщики Строгальщики Сверлильщики Прокат
56% 56% 70% 100% 36% 54% 91%
198 «Узкими местами» являются шлифовальщики и прокат. Расширение этих групп ресурсов позволит увеличить производство изделия 16БА.
199 Отдел сбыта.
200 Производственная программа поступает из ПО и отдел сбыта по своей модели (смотри выше) рассчитывает распределение продукции по потребителям и транспортные расходы на поставку изделий потребителям.
201 Исходная информация.
  Потребитель 1 Потребитель 2 Потребитель 3 Потребитель 4 Программа
16БА 14 24 21 17 59
16БФ 14 24 21 17 18
Спрос 23 45 45 35 148
Внутри таблицы транспортные тарифы на перевозку единицы изделия.
202 Решение транспортной задачи.
  Потребитель 1 Потребитель 2 Потребитель 3 Потребитель 4 Поставки Программа
16БА 23 0 14 22 59 59
16БФ 0 0 5 13 18 18
Поставки 23 0 19 35 77  
Спрос 23 45 45 35 148  
Критерий         1316  
203 Решение показывает, что потребитель 2 не получит необходимую ему продукцию, 3-ий будет удовлетворён частично. Общие транспортные затраты равны 1 млн. 316 тыс. руб.
204 В следующей таблице показаны средние затраты на единицу изделия, которые будут переданы ПЭО для расчёта переменных затрат.
205
Транспортные затраты единицы
16БА 16,78
16БФ 18,11
206 Отдел снабжения (ОСН).
207 Из производственного отдела поступает производственная программа и отдел снабжения по своей модели (смотри выше) определяет оптимальное прикрепление поставщиков к компании.
208 Исходная информация.
    16БА 16БФ Наличие
Прокат Поставщик 1 5,1 5,1 18000
  Поставщик 2 5,3 5,3 30000
Потребность   20697 1980 48000
209 Где 6,1 и 6,3 расходы компании на покупку и транспортировку проката от поставщиков. Потребность определяется как произведение нормы затрат проката единицы изделия на программу производства этого изделия.
210 Решение по модели отдела снабжения.
  16БА 16БФ Поставки Наличие
Прокат Поставщик 1 16027 1973 18000 18000
Поставщик 2 4670 7 4677 30000
Поставки   20697 1980 22677  
Потребность   20697 1980 22677 48000
Критерий: минимум затрат       116589  
211 Максимально используется первый поставщик, так как цена на перевозки у него меньше. Расходы по снабжению на единицу изделия показаны в таблице ниже:
212 Средние затраты на покупку и транспортировку на единицу изделия
16БА 16БФ
1804 566
213 Эта информация передаётся в планово-экономический отдел для расчёта переменных затрат.
214 Планово-экономический отдел (ПЭО).
215 ПЭО получает информацию о структуре производственной программы из производственного отдела, транспортные затраты из отделов сбыта и снабжения, трудоёмкость изделий из отдела главного технолога. На основе этой информации и своей собственной (цены на изделия, почасовая зарплата, плановая рентабельность компании и другие) рассчитывает переменные затраты и себестоимость для каждого изделия изделий, операционную прибыль как изделий, так и компании в целом, а также точку безубыточности компании.
216 Расчёт переменных затрат изделия.
217 Исходная информация.
  ТранспЗатр, ОСБ ТранспЗатр, ОСН Трудоёмкость Почасовая зарплата Цена ПланРентабельность
16БА 16,78 1804 2329 0,256 3445 6%
16БФ 18,11 566 4048 0,953 5428
218 Решение.
219 Переменные затраты единицы изделия 16БА = 16,78 + 1804 + 2329*0,256 = 2 433
220 Переменные затраты единицы изделия 16БФ = 4449
221 Расчёт постоянных затрат и точки безубыточности.
222 Дополнительная исходная информация из производственного отдела:
Программа ОбъёмРеал
16БА 59 300959
16БФ 18
223 Максимальная величина постоянных затрат = 300 959*(1-0,06) - 2 433*59 – 4449*18 = 60 380.
224 Числовая модель точки безубыточности. (3445-2433)*х1 + (5428-4449)*х2 – FC = 0 х1 ≤59; х2 ≤18 FC≤ 60 380 х1; х2; FC ≥ 0
225 Решение.
226 х1 = 41; х2 = 18; FC = 60 380
227 Расчёт операционной прибыли и рентабельности.
16БА 16БФ Всего
Объём реализации 3445*59=203255 97704 300959
Переменные затраты 4449*59=142577 79945 222522
Валовая прибыль 203255-142577=60678 17759 78437
Постоянные затраты (60380/78437)*60678=46709 13671 60380
Всего затраты 142577+46709=189286 93616 282901
ОперацПрибыль 203255-189286=13969 4088 18058
ОперацПрибыль (%) 13969/203255=0,07 или 7% 4% 6%
228 Расчёт себестоимости изделий.
  16БА 16БФ
Неполная себестоимость 2417 4441
Постоянные издержки 46709/59=792 759
Полная себестоимость 3 208 5 201
Операционная прибыль 237 227
Рентабельность (%) 7% 4%
229 Объём реализации, переменные и постоянные затраты передаются в финансовый отдел.
230 Финансовый отдел.
231 Финансовый отдел на основе информации из планово-экономического отдела и своей собственной, используя принцип пропорциональности роста некоторых статей финансового плана темпу роста объёма реализации, разрабатывает финансовый план компании для сформированной в производственном отделе производственной программы.
232 Исходная информация.
Коэффициенты Из ПЭО Отчётный баланс
Ставка процента 0,09 ОбъёмРеализ (отчёт) 273599 Оборотный капитал 2 000
Ставка налога 0,2 ОбъёмРеализ (план) 300 959 Основные средства 8 000
Норма амортизации 0,1 ПеремЗатраты 222 522 Величина долга 3 000
Норма ДивидВыплат 0,6 Постоянные затраты 60 380 Собственный капитал 7 000
Доля долга в активе 0,3
233 Расчёт темпа роста объёма реализации: 300959/273599 = 1,1
234 Плановый баланс.
Активы
Оборотный капитал 2000*1,1=2200
Основные средства 8000*1,1=8800
Всего 11000
Пассивы + Собственный капитал.
Долг 11000*0,3=3300
Собственный капитал 11000-3300=7700
Всего 11000
235 План доходов и расходов.
Объём реализации 300 959
Переменные затраты 222 522
Валовая прибыль 78 437
Постоянные затраты 60 380
Всего затраты 282 901
Операционная прибыль 18 058
Выплата процентов 3300*0,09=297
Налогооблагаемая прибыль 282901-297=17 761
Налог на прибыль (20%) 17761*0,2=3 552
Чистая прибыль 17761-3552=14 208
Дивиденды 14208*0,6=8 525
Нераспределённая прибыль 14208-8525=5 683
236 План движения денежных средств.
Производственная деятельность
Чистая прибыль 14208
Амортизация ((8800-8000)/(1-0,1) +8000)*0,1=889
Прирост оборотного капитала -(2200-2000) = -200
Итого 14897
Инвестиционная деятельность
Инвестиции -(8800-8000)/(1-0,1) = -889
Финансовая деятельность
Приращение долга =3300-3000 = 300
Дивиденды -8525
Эмиссия (выкуп) акций -(14897-889+300-8525) = -5783
Итого -14008
Баланс 0
237 Рассчитаем возможные инвестиции в производства, считая, что выкуп акций обязателен, а амортизацию можно использовать только для замены изношенного оборудования.
238 Свободные денежные средства: нераспределённая прибыль и приращение долга.
239 Инвестиции = 14 208 + 300 – 5783 = 200 тыс. руб.
240 Дирекция предлагает передать эти средства в отдел главного технолога.
241 2 этап.
242 Производственный отдел.
243 Определяет количество дополнительных ресурсов, которые в совокупности с имеющимися, позволят произвести такое количество изделий, что можно будет полностью удовлетворить спрос по модели 2. В результате расчёта определено дополнительное количество ресурсов:
244
Виды работ Y
Токарные 5668
Расточные 2996
Фрезерные 5027
Шлифовальные 22462
Строгальные 0
Сверлильные 396
Прокат 22 584
245 Все виды ресурсов, кроме строгальщиков, необходимо увеличивать. Эту информацию ПО передаёт в отдел главного технолога.
246 Отдел главного технолога.
247 Отдел главного технолога получает на реализацию разработанных краткосрочных проектов (оргтехмероприятий) от дирекции 200 тыс. руб. и задание от производственного отдела на увеличение возможностей существующих ресурсов, прежде всего за счёт уменьшения норм потребления.
248 Исходная информация. Портфель проектов.
249
Виды работ и показатели Номера тем (чел-час) Ограничения (из ПО)
1 2 3 4
Токарные 230 1100 460 0 5668
Расточные 720 67 0 0 2996
Фрезерные 1300 340 200 0 5027
Шлифовальные 800 680 0 0 22462
Строгальные 85 0 0 0 0
Сверлильные 94 68 81 0 396
Прокат 0 0 0 15000 22 584
Затраты (тыс. руб.) 67 64 58 60 200 (Дирекция)
Эффект (тыс. руб.) 6,1 5,76 4,5 3,8  
250 В результате решения по модели ОГТ по критерию: минимум отклонений от задания ПО, получено приращение существующих ресурсов на следующие величины:
251
Виды работ и показатели Рост ресурса
Токарные 1330
Расточные 787
Фрезерные 1640
Шлифовальные 1480
Строгальные 85
Сверлильные 162
Прокат 15000
252 В решение попали только три темы: 1,2, и 4, при этом используется 191тыс. руб. из выделенных дирекцией 200 тыс. руб. Прирост ресурсов передаётся в производственный отдел для расчёта производственной программы на следующем этапе с учётом этого роста ресурсов.
253 3 этап.
254 Производственный отдел.
255 На этом этапе решается задача определения производственной программы с учётом использования дополнительных ресурсов, полученных за счёт реализации краткосрочных проектов (оргтехмероприятий) отделом главного технолога по модели 1, только к правым частям ограничений добавлено приращение ресурсов, полученных из ОГТ.
256 Получены следующие результаты в сравнении с 1 этапом.
  16БА 16БФ Объём реализации «Узкое место» Удовлетворение спроса  
16БА 16БФ
1 этап 59 18 300 959 Шлифовщики 45% 100%
3 этап 64 18 317244 Шлифовщики 49% 100%
257 Изделие 16БА можно теперь производить на 5 единиц больше, что даёт приращение объёма реализации почти на 17 млн. руб., удовлетворение спроса выросло на 4%, а «узким местом» по-прежнему остаются шлифовальные работы.
258 Информацию о новой структуре производственной программы ПО передаёт в отдел сбыта и отдел снабжения, а об объёме реализации в финансовый отдел.
259 Отдел сбыта.
260 ОСБ решает транспортную задачу с новыми условиями. Результаты приведены ниже:
261
  Транспортные затраты единицы продукции Общие транспортные затраты
1 этап 16БА 16,78 1316
16БФ 18,11
3 этап 16БА 16,28 1415
16БФ 21,00
На втором этапе общие транспортные затраты выросли приблизительно на 100 тыс. руб., а средние индивидуальные транспортные затраты по изделию16БА сократились, а по изделию 16БФ выросли.
262 Средние транспортные затраты на единицу изделия передаются в планово-экономический отдел.
263 Отдел снабжения.
264 ОСН по своей модели решает задачу прикрепления поставщиков к компании. Результаты решения ниже:
265
  16БА 16БФ
1 этап Общие транспортные затраты 116589
Транспортные затраты единицы изделия 1804 566
3 этап Общие транспортные затраты 125378
Транспортные затраты единицы изделия 1807 567
266 Общие транспортные затраты, естественно, выросли, и немного увеличились и средние затраты на единицу перевозки изделия.
267 Средние транспортные затраты на единицу изделия передаются в планово-экономический отдел.
268 Планово-экономический отдел.
269 Проводит пересчёт операционной прибыли на единицу изделия и общей операционной прибыли компании, а также неполной и полной себестоимости изделия.
270 Ниже приведены результаты:
271
    Неполная себестоимость Полная себестоимость Операционная прибыль единицы Операционная прибыль программы изделия Операционная прибыль компании Постоянные затраты
1 этап 16БА 2417 3 208 237 13 969 18 058 60 380
16БФ 4441 5 201 227 4 088
3 этап 16БА 2420 3 210 235 14 980 19 035 63 981
16БФ 4445 5 203 225 4 055
272 Результаты расчётов показывают, что с ростом производства изделия 16БА себестоимость изделий растёт незначительно, операционная прибыль единицы изделия незначительно падает, в результате операционная прибыль компании увеличивается (на 3 млн. руб.).
273 ПЭО передаёт в финансовый отдел новые переменные и постоянные затраты для расчёта плана доходов и расходов компании.
274 Финансовый отдел.
275 Пересчитывает финансовый план с новыми данными, полученные им из ПО и ПЭО.
276
1 этап Темп Роста План доходов и расходов Плановый баланс План движения денежных средств
Нераспределённая прибыль Актив Инвестиции
1,10 5 683 11 000 200
3 этап Темп Роста План доходов и расходов Плановый баланс План движения денежных средств
Нераспределённая прибыль Актив Инвестиции
1,16 5 991 11 595 795
277 Темп роста объёма реализации продукции вырос на 6%, нераспределённая прибыль - на 300 тыс. руб., активы – на 595 тыс. руб., и на покупку дополнительных ресурсов теперь можно использовать 795 тыс. руб., которые и передаются в производственный отдел для расчёта производственной программы на 4 этапе.
278 4 этап.
279 Производственный отдел.
280 На этом этапе производственный отдел рассчитывает производственную программу по модели 3, которая позволяет одновременно определить и приобретение дополнительных ресурсов в пределах выделенных инвестиций.
281 Получены следующие результаты в сравнении с предыдущими этапами.
282
  16БА 16БФ Объём реализации «Узкое место» Удовлетворение спроса  
16БА 16БФ
1 этап 59 18 300 959 Шлифовщики 45% 100%
3 этап 64 18 317244 Шлифовщики 49% 100%
4 этап 84 18 388 660 Шлифовщики 65% 100%
283 Для реализации программы в 84 единицы изделия 16БА и 18 единиц изделия 16БФ необходимо нанять 1 рабочего шлифовальщика (к сожалению, выделенный фонд в размере 795 тыс. руб. позволяет нанять только одного рабочего с окладом 720 тыс. руб.), но эта группа по-прежнему остаётся «узким местом».
284 Отдел сбыта.
285 ОСБ решает транспортную задачу с новыми условиями. Результаты приведены ниже:
286
  Транспортные затраты единицы продукции Общие транспортные затраты
1 этап 16БА 16,78 1316
16БФ 18,11
3 этап 16БА 16,28 1415
16БФ 21,00
4 этап 16БА 17,44 1851
16БФ 21,00
287 На втором этапе общие транспортные затраты выросли приблизительно на 400 тыс. руб., а средние индивидуальные транспортные затраты по изделию16БА выросли, а по изделию 16БФ остались неизменными.
288 Отдел снабжения.
289 ОСН по своей модели снова решает задачу прикрепления поставщиков к компании. Результаты решения ниже:
290
  16БА 16БФ
1 этап Общие транспортные затраты 116589
Транспортные затраты единицы изделия 1804 566
3 этап Общие транспортные затраты 125378
Транспортные затраты единицы изделия 1807 567
4 этап Общие транспортные затраты 163921
Транспортные затраты единицы изделия 1819 570
291 Производится больше изделий, следовательно, больше требуется сырья, поэтому и суммарные транспортные расходы, и единичные издержки растут.
292 Планово-экономический отдел.
293 Снова проводит пересчёт операционной прибыли на единицу изделия и общей операционной прибыли компании, а также неполной и полной себестоимости изделия.
294 Ниже приведены результаты:
295
    Неполная себестоимость Полная себестоимость Операционная прибыль единицы Операционная прибыль программы изделия Операционная прибыль компании Постоянные затраты
1 этап 16БА 2417 3 208 237 13 969 18 058 60 380
16БФ 4441 5 201 227 4 088
3 этап 16БА 2420 3 210 235 14 980 19 035 63 981
16БФ 4445 5 203 225 4 055
4 этап 16БА 2433 3216 229 19334 23320 79774
16БФ 4449 5 207 221 3985
296 Результаты расчётов показывают, что с ростом производства изделия 16БА себестоимость изделий растёт незначительно, операционная прибыль единицы изделия незначительно падает, в результате операционная прибыль компании увеличивается (на 4 млн. руб.).
297 Финансовый отдел.
298 Пересчитывает финансовый план с новыми данными, полученные им из ПО и ПЭО.
299
1 этап Темп Роста План доходов и расходов Плановый баланс План движения денежных средств
Нераспределённая прибыль Актив Приток денег
1,10 5 683 11 000 200
3 этап Темп Роста План доходов и расходов Плановый баланс План движения денежных средств
Нераспределённая прибыль Актив Приток денег
1,16 5 991 11 595 795
4 этап Темп Роста План доходов и расходов Плановый баланс Приток денег
Нераспределённая прибыль Актив
1,42 7 340 14205 3 405
300 Темп роста объёма реализации продукции вырос на 26%, нераспределённая прибыль – почти на 2000 тыс. руб., активы – почти на 1500 тыс. руб., и на прирост оборотного капитала и основных средств теперь можно использовать 3405 тыс. руб.
301 Таким образом, компания за счёт внутренних возможностей (оргтехмероприятия отдела главного технолога) сумела увеличить объём реализации с 300 959 тыс. руб. до 317 244 тыс. руб., на 5%, а за счёт внешнего дополнительного ресурса (наём одного рабочего-шлифовальщика) – на 23%, с 317 244 тыс. руб. до 388 660 тыс. руб.

References

1. Danilin V.I. (1975). Ehkonomiko-matematicheskie modeli godovogo planirovaniya na predpriyatii. M.: Nauka.

2. Danilin V.I. (2006). Operatsionnoe i finansovoe planirovanie (metody i modeli). M.: Nauka.

3. Danilin V.I., Zhdanov D.A., Pleschinskij A.S. (2018). Sistemy modelej soglasovannoj optimizatsii mnogostadijnogo proizvodstva s uchyotom resursnykh i tovarnykh rynkov. M.: TsEhMI RAN.